近年來，隨著金融自由化的推進(jìn)，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)獲得了長足的發(fā)展，并逐漸成為了銀行的主要盈利來源之一。表外業(yè)務(wù)雖然不出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中，卻在一定條件下會轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)，主要有貸款出售、貸款承諾、金融衍生工具交易、票據(jù)發(fā)行融資安排和擔(dān)保業(yè)務(wù)。
票據(jù)發(fā)行融資安排是一種具有法律約束力的中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾，借款人可以在一個時(shí)期內(nèi)，以自己的名義周轉(zhuǎn)發(fā)行短期票據(jù)，從而以較低的成本取得中長期的資金融通效果。承諾包銷的商業(yè)銀行依照協(xié)議負(fù)責(zé)承購借款人未能按期售出的全部票據(jù)，為票據(jù)發(fā)行人提供了轉(zhuǎn)期的機(jī)會，從而有力地保障了企業(yè)獲得資金的連續(xù)性。
為了便于客戶辦理貸款，銀行設(shè)計(jì)了信貸限額、貸款承諾等。貸款承諾是商業(yè)銀行與借款客戶之間達(dá)成的一種契約，銀行承諾在一定期限內(nèi)，按照雙方約定的金額、利率，隨時(shí)準(zhǔn)備按客戶的要求向其提供信貸服務(wù)，并收取一定的承諾傭金。貸款承諾的另一種形式是信貸限額，根據(jù)此協(xié)議，銀行同意在一定時(shí)期的一定條件下，在借款客戶需要時(shí)發(fā)放貸款，一直到一定限額為止，信貸限額是貸款利率穩(wěn)定時(shí)期的產(chǎn)物。
擔(dān)保業(yè)務(wù)不占用銀行的資金，但形成銀行的或有負(fù)債，當(dāng)被擔(dān)保者即申請者不能及時(shí)完成其應(yīng)盡的義務(wù)時(shí)，銀行就必須代為履行付款職責(zé)。銀行提供擔(dān)保時(shí)要承擔(dān)違約等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，這是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較大的表外業(yè)務(wù)。備用信用證是常見的擔(dān)保業(yè)務(wù)，銀行通過發(fā)放備用信用證給企業(yè)，就相當(dāng)于在借款期中把自己的信用出借給了發(fā)行人，使發(fā)行人實(shí)現(xiàn)信用增級。
長期以來，一直困擾銀行的問題是怎樣能更好地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和負(fù)債的期限匹配，之前商業(yè)銀行主要利用遠(yuǎn)期市場來抑制資產(chǎn)和負(fù)債期限的失調(diào)，避免利率敞口風(fēng)險(xiǎn)的威脅。但此方式會擴(kuò)大銀行的資產(chǎn)負(fù)債表，并且暗含著較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致本利的巨大損失。作為金融衍生工具之一的遠(yuǎn)期利率協(xié)議利用了交易雙方因借貸地位不同所致的利率定價(jià)分歧，免除了在交易成立之初即支付資金的不便，同時(shí)還采取了差額利息支付、貼現(xiàn)結(jié)算、名義本金等方式，使銀行實(shí)現(xiàn)了在不擴(kuò)大資產(chǎn)負(fù)債表的情況下來避免利率風(fēng)險(xiǎn)，免除了因風(fēng)險(xiǎn)管理而帶給資產(chǎn)負(fù)債表的進(jìn)一步負(fù)擔(dān)。
現(xiàn)今，表外業(yè)務(wù)已成為了銀行支持企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段，與信貸業(yè)務(wù)相比，其具有客戶對象廣、不受到企業(yè)規(guī)模及銀行信貸規(guī)模限制等特點(diǎn)，幫助了企業(yè)解決融資難、融資成本高等問題，提高了企業(yè)資金運(yùn)營效率，最大限度地減少對營運(yùn)資金的占用與需求。
