第一章總則
第一條為加強財政部對地方政府債務的監(jiān)督,充分發(fā)揮財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱“專員辦”)的作用,明確專員辦監(jiān)督責任和權力,規(guī)范監(jiān)督行為,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》(國發(fā)〔2014〕43號)、《國務院辦公廳關于印發(fā)地方政府性債務風險應急處置預案的通知》(國辦函〔2016〕88號)等規(guī)定,制定本辦法。
第二條省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責統(tǒng)一管理本地區(qū)政府債務。專員辦根據(jù)財政部有關規(guī)定和要求對所在地政府債務實施日常監(jiān)督。
第三條專員辦監(jiān)督內容包括地方政府債務限額管理、預算管理、風險預警、應急處置,以及地方政府和融資平臺公司融資行為。
第四條專員辦應當綜合運用調研、核查、檢查等手段,建立常態(tài)化的地方政府債務監(jiān)督機制,必要時可延伸至相關政府部門、事業(yè)單位、融資平臺公司、金融機構等單位。
專員辦應當建立信息共享機制。專員辦發(fā)現(xiàn)跨地區(qū)的違法違規(guī)線索,應當向相關地區(qū)專員辦及時反饋。
第五條專員辦應當重點加強對政府債務高風險地區(qū)的監(jiān)督,定期評估風險。專員辦開展地方政府債務專項檢查,應當遵循國務院“雙隨機、一公開”有關要求。
第六條地方財政部門應當配合專員辦工作,及時提供有關情況、資料和數(shù)據(jù),并對其真實性、準確性和完整性負責。專員辦延伸檢查時,相關政府部門、事業(yè)單位、融資平臺公司、金融機構等單位應當積極配合,及時提供融資合同、擔保憑證、財務報表等相關資料。
省級財政部門下達省本級和市縣政府的地方政府債務限額、新增限額,以及編制地方政府債務月報、年報和風險事件報告,應當抄送專員辦。
第二章地方政府債務預算管理和風險應急處置監(jiān)督
第七條專員辦對地方政府債務限額管理情況進行監(jiān)督,主要包括:
(一)新增地方政府債務限額情況。全省、自治區(qū)、直轄市每年新增一般債務余額、新增專項債務余額應當分別控制在財政部下達的新增一般債務限額、新增專項債務限額之內。
(二)地方政府債務年末余額情況。全省、自治區(qū)、直轄市年末一般債務余額、專項債務余額應當分別控制在財政部下達的一般債務限額、專項債務限額之內;地方政府負有償還責任的國際金融組織和外國政府貸款轉貸債務(以下簡稱外債轉貸)應當控制在財政部下達的外債轉貸額度之內。
?。ㄈ┑胤秸畟鶆沼囝~的增減變化情況。安排財政預算資金償還存量政府債務、通過政府和社會資本合作方式化解存量政府債務等應當符合制度規(guī)定,嚴禁弄虛作假化解存量政府債務行為;存量或有債務轉化為政府債務,應當符合《財政部關于對地方政府債務實行限額管理的實施意見》(財預〔2015〕225號)規(guī)定并報省級政府批準,及時置換成地方政府債券。
第八條專員辦對地方政府債務預算編制進行監(jiān)督,主要包括:
(一)地方政府一般債券、地方政府負有償還責任的外債轉貸應當納入一般公共預算管理,地方政府專項債券應當納入政府性基金預算管理;
(二)存量政府債務應當按照規(guī)定納入預算管理;
?。ㄈ┑胤秸畟鶆者€本付息支出、置換債券發(fā)行費用支出應當列入年度預算,并按財政部規(guī)定的政府收支分類科目列報;
?。ㄋ模┐媪炕蛴袀鶆瞻凑找?guī)定轉化為政府債務后,其還本付息支出應當納入預算管理。
第九條專員辦對地方政府債務預算調整進行監(jiān)督,主要包括:
?。ㄒ唬┬略稣畟鶆諔斄腥腩A算調整方案;
(二)新增政府債務應當有明確對應的公益性資本支出項目、償還計劃和穩(wěn)定的償債資金來源,利息和發(fā)行費用安排應當符合規(guī)定。
第十條專員辦對地方政府債務預算執(zhí)行進行監(jiān)督,主要包括:
?。ㄒ唬┬略稣畟鶆諔斢糜陬A算批復的公益性資本支出項目,確需改變用途的應當按照規(guī)定程序辦理;
?。ǘ┬略鰧m梻鶆召Y金應當按照對應的政府性基金預算科目列報,調入的專項收入應當用于償還對應的專項債務本息;
(三)地方政府債券置換存量債務應當履行規(guī)定程序,置換債券資金應當用于償還清理甄別認定的截至2014年底的存量政府債務,以及按規(guī)定轉化為政府債務的存量或有債務;
?。ㄋ模┑胤秸话銈鶆绽⒅С鰬敯凑找?guī)定通過一般公共預算收入支付,不得通過一般債券資金支付;
(五)地方政府專項債務利息支出應當按照規(guī)定通過政府性基金預算收入及調入專項收入等支付,不得通過專項債券資金支付;
?。┑胤秸畟l(fā)行應當遵守發(fā)行制度規(guī)定、履行規(guī)定的程序,及時、準確、如實、完整披露債券發(fā)行信息等;
?。ㄆ撸┑胤秸畟鶆张e借、使用、償還等情況,應當依法依規(guī)向社會公開。
第十一條專員辦對地方政府債務風險化解和應急處置進行監(jiān)督,主要包括:
?。ㄒ唬┑胤礁骷壵畱斀⒌胤秸畟鶆诊L險管理與應急處置制度;
(二)列入風險提示或預警范圍的高風險地區(qū),應當制定并落實各項風險化解措施;
?。ㄈ┌l(fā)生地方政府債務風險事件的地區(qū),應當按照國辦函〔2016〕88號文件規(guī)定采取相應級別的應急響應措施;按照規(guī)定實施財政重整的地區(qū),應當執(zhí)行拓寬財源渠道、優(yōu)化支出結構、處置政府資產(chǎn)等措施。
第三章地方政府和融資平臺公司融資行為監(jiān)督
第十二條專員辦對地方政府融資行為進行監(jiān)督,主要包括:
?。ㄒ唬┏l(fā)行地方政府債券、外債轉貸外,地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務,不得為任何單位和個人的債務以任何方式提供擔保;
(二)地方政府及其所屬部門參與社會資本合作項目,以及參與設立創(chuàng)業(yè)投資引導基金、產(chǎn)業(yè)投資引導基金等各類基金時,不得承諾回購其他出資人的投資本金,承擔其他出資人投資本金的損失,或者向其他出資人承諾最低收益;
?。ㄈ┑胤秸捌渌鶎俨块T、事業(yè)單位、社會團體,不得以機關事業(yè)單位及社會團體的國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進行抵押或質押;
?。ㄋ模W校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體,不得以教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施進行抵押融資;
?。ㄎ澹┑胤秸捌渌鶎俨块T不得以政府債務對應的資產(chǎn)重復融資。
第十三條專員辦對融資平臺公司融資行為進行監(jiān)督,主要包括:
?。ㄒ唬┑胤秸捌渌鶎俨块T將土地注入融資平臺公司應當履行法定的出讓或劃撥程序,不得將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺公司,不得將儲備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺公司,不得承諾將儲備土地預期出讓收入作為融資平臺公司償債資金來源;
?。ǘ┲怀袚嫘皂椖拷ㄔO或運營任務、主要依靠財政性資金償還債務的融資平臺公司,不得以財政性資金、國有資產(chǎn)抵(質)押或作為償債來源進行融資(包括銀行貸款、企業(yè)債券、公司債券、信托產(chǎn)品、中期票據(jù)、短期融資券等各種形式);
(三)融資平臺公司舉借債務應當由企業(yè)決策機構決定,政府及其所屬部門不得以文件、會議紀要、領導批示等任何形式要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債;
?。ㄋ模┑胤秸捌渌鶎俨块T、公益目的事業(yè)單位和人民團體不得違反法律法規(guī)等規(guī)定,以出具擔保函、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺公司融資提供擔保。
第十四條專員辦應當堅持“發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、曝光一起”,及時制止地方政府和融資平臺公司違法違規(guī)融資行為。
第四章監(jiān)督處理
第十五條專員辦開展地方政府債務日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)線索,以及收到財政部、審計署等部門移交或反映的線索,應當于5個工作日內啟動核查或檢查工作。
第十六條專員辦查實地方政府債務違法違規(guī)問題,應當依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)和國家財政管理有關規(guī)定作出處理;其中屬于依法應當追究有關政府及部門、單位人員責任的,專員辦應當依法提出處理意見報財政部。
第五章附則
第十七條財政部要求專員辦參加全國性地方政府債務專項檢查,應當納入年度檢查計劃。
第十八條專員辦實施地方政府債務監(jiān)督納入專員辦財政預算監(jiān)管業(yè)務工作考核范圍。
第十九條專員辦應當按季度向財政部報送地方政府債務監(jiān)督情況的書面報告,發(fā)現(xiàn)重要情況及時報告。
第二十條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。